一是必须是故意的行为。由于业务不精或工作疏忽大意，未列入符合规定的指定单位账簿，或未列入单位账簿中符合规定的指定科目，都不应当认定为“小金库”。二是脱离监管。在单位所有正规的账簿以外设账，则脱离了正常监管，应当认定为“小金库”。三是规避正常监管，《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作实施办法》（中纪发〔2009〕７号）列出了“小金库”的7种主要表现形式，其中之一就是“上下级单位之间相互转移资金设立‘小金库’”。
