有两种处理方式：1、以实际发票金额入账，差额部分挂往来科目，等补发票回来以后再冲减，如购货会计分录是：借：库存商品/预付账款贷：银行存款。2、如果补不回发票，那么差额也没有办法处理，只能挂往来暂时不处理，以后再作为坏账准备进行处理。这属于未达账项，销售票开出去多了，收款少是公司开多了销售，实际收到的款项少了有笔中间差就计入到应收账款的借方，未收回的款项做账如下:借 银行存款 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税)这就是科目录入的借贷方向。
