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现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。这里的"现金"通常包括现金和现金等价物。现金等价物必须具备四个条件：①期限短②流动性强③易于转换为已知金额现金④价值变动风险很小。
现金流量表的作用有： ①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因④通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。
而企业流水账只是反映企业现金/银行来龙去脉的一个日记帐.
